現(xiàn)金流量表Excel模板介紹

有效的幫助用戶更好的對(duì)編制公式和編制方法有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的分析，讓使用者輕松了解到如何快速編制。屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一，所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi)，一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形，現(xiàn)金流量表的出現(xiàn)，主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響，并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類�？捎糜诜治鲆患覚C(jī)構(gòu)在短期之內(nèi)有沒(méi)有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付開(kāi)銷，是否經(jīng)營(yíng)健康的證據(jù)。通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平，從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題。如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力，從而它得用借款的方式滿足這些需要，那么這就給出了一個(gè)警告，這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖一

1.彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足

資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額，利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期)。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用，沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差)，說(shuō)明變動(dòng)的原因，期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用，不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖二

根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成：現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益—非現(xiàn)金資產(chǎn)，這個(gè)公式表明，現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響，負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)，非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加)，導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少)，現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用，現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示。

2.便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核

對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，如果沒(méi)有現(xiàn)金缺乏購(gòu)買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問(wèn)題的情況下，與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營(yíng)結(jié)果，更需要了解企業(yè)的償還支付能力，了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。

現(xiàn)金流量表格式介紹圖三

損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來(lái)的，權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計(jì)、攤銷和分配原則，核算的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤(rùn)銀行戶上沒(méi)有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來(lái)隨著大家對(duì)現(xiàn)金流量的重視，深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個(gè)很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實(shí)現(xiàn)制。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有很多不合理的地方，歷史證明企業(yè)不能采用。在這種情況下，堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的同時(shí)，編制收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表，不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法。現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)，按類說(shuō)明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金，流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量?jī)纛~。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來(lái)到哪里去了，損益表上的利潤(rùn)為什么沒(méi)有變動(dòng)現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)作出更加全面合理的評(píng)價(jià)。

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