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現(xiàn)金流量表Excel模板介紹

時(shí)間:2020-03-24 13:08:00  作者:無(wú)名  瀏覽量:45

有效的幫助用戶更好的對(duì)編制公式和編制方法有一個(gè)標(biāo)準(zhǔn)的分析,讓使用者輕松了解到如何快速編制。屬于財(cái)務(wù)報(bào)表的三個(gè)基本報(bào)告之一,所表達(dá)的是在一固定期間(通常是每月或每季)內(nèi),一家機(jī)構(gòu)的現(xiàn)金(包含銀行存款)的增減變動(dòng)情形,現(xiàn)金流量表的出現(xiàn),主要是要反映出資產(chǎn)負(fù)債表中各個(gè)項(xiàng)目對(duì)現(xiàn)金流量的影響,并根據(jù)其用途劃分為經(jīng)營(yíng)、投資及融資三個(gè)活動(dòng)分類?捎糜诜治鲆患覚C(jī)構(gòu)在短期之內(nèi)有沒(méi)有足夠的現(xiàn)金應(yīng)付開(kāi)銷,是否經(jīng)營(yíng)健康的證據(jù)。通過(guò)顯示經(jīng)營(yíng)中產(chǎn)生的現(xiàn)金流量的不足和不得不用借款來(lái)支付無(wú)法永久支撐的股利水平,從而揭示了公司內(nèi)在的發(fā)展問(wèn)題。如果一家公司經(jīng)營(yíng)活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流無(wú)法支付股利與保持股本的生產(chǎn)能力,從而它得用借款的方式滿足這些需要,那么這就給出了一個(gè)警告,這家公司從長(zhǎng)期來(lái)看無(wú)法維持正常情況下的支出。
現(xiàn)金流量表Excel模板介紹
現(xiàn)金流量表格式介紹圖一
軟件特色
1.彌補(bǔ)了資產(chǎn)負(fù)債信息量的不足
資產(chǎn)負(fù)債表是利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的期末余額編制的;損益表是利用收入、費(fèi)用、利潤(rùn)三個(gè)會(huì)計(jì)要素的本期累計(jì)發(fā)生額編制的(收入、費(fèi)用無(wú)期末余金額,利潤(rùn)結(jié)轉(zhuǎn)下期)。唯獨(dú)資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益三個(gè)會(huì)計(jì)要素的發(fā)生額原先沒(méi)有得到充分的利用,沒(méi)有填入會(huì)計(jì)報(bào)表。會(huì)計(jì)資料一般是發(fā)生額與本期凈增加額(期末、期初余額之差或期內(nèi)發(fā)生額之差),說(shuō)明變動(dòng)的原因,期末余額說(shuō)明變動(dòng)的結(jié)果。本期的發(fā)生額與本期凈增加額得不到合理的運(yùn)用,不能不說(shuō)是一個(gè)缺憾。
現(xiàn)金流量表Excel模板介紹
現(xiàn)金流量表格式介紹圖二
根據(jù)資產(chǎn)負(fù)債表的平衡公式可寫成:現(xiàn)金=負(fù)債+所有者權(quán)益—非現(xiàn)金資產(chǎn),這個(gè)公式表明,現(xiàn)金的增減變動(dòng)受公式右邊因素的影響,負(fù)債、所有者權(quán)益的增加(減少)導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),非現(xiàn)金資產(chǎn)的減少(增加),導(dǎo)致現(xiàn)金的增加(減少),現(xiàn)金流量表中的內(nèi)容尤其是采用間接法時(shí)即利用資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的增減發(fā)生額或本期凈增加額填報(bào)的。這樣賬簿的資料得到充分的利用,現(xiàn)金變動(dòng)原因的信息得到充分的揭示。
2.便于從現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)進(jìn)行考核
對(duì)一個(gè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō),如果沒(méi)有現(xiàn)金缺乏購(gòu)買與支付能力是致命的。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)者由于管理的要求亟需了解現(xiàn)金流量信息。另外在當(dāng)前商業(yè)信譽(yù)存有諸多問(wèn)題的情況下,與企業(yè)有密切關(guān)系的部門與個(gè)人投資者、銀行、財(cái)稅、工商等不僅需要了解企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債、所有者權(quán)益的結(jié)構(gòu)情況與經(jīng)營(yíng)結(jié)果,更需要了解企業(yè)的償還支付能力,了解企業(yè)現(xiàn)金流入、流出及凈流量信息。
現(xiàn)金流量表Excel模板介紹
現(xiàn)金流量表格式介紹圖三
損益表的利潤(rùn)是根據(jù)權(quán)責(zé)發(fā)生制原則核算出來(lái)的,權(quán)責(zé)發(fā)生制貫徹遞延、應(yīng)計(jì)、攤銷和分配原則,核算的利潤(rùn)與現(xiàn)金流量是不同步的。損益表上有利潤(rùn)銀行戶上沒(méi)有錢的現(xiàn)象經(jīng)常發(fā)生。近幾年來(lái)隨著大家對(duì)現(xiàn)金流量的重視,深深感到權(quán)責(zé)發(fā)生制編制的損益表不能反映現(xiàn)金流量是個(gè)很大的缺陷。但是企業(yè)也不能因此廢權(quán)責(zé)發(fā)生制而改為收付實(shí)現(xiàn)制。因?yàn)槭崭秾?shí)現(xiàn)制也有很多不合理的地方,歷史證明企業(yè)不能采用。在這種情況下,堅(jiān)持權(quán)責(zé)發(fā)生制原則進(jìn)行核算的同時(shí),編制收付實(shí)現(xiàn)制的現(xiàn)金流量表,不失為“熊掌”與“魚”兼得兩全其美的方法。現(xiàn)金流量表劃分經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng),按類說(shuō)明企業(yè)一個(gè)時(shí)期流入多少現(xiàn)金,流出多少現(xiàn)金及現(xiàn)金流量?jī)纛~。從而可以了解現(xiàn)金從哪里來(lái)到哪里去了,損益表上的利潤(rùn)為什么沒(méi)有變動(dòng)現(xiàn)金流量的角度對(duì)企業(yè)作出更加全面合理的評(píng)價(jià)。
以上就是現(xiàn)金流量表格式介紹的全部?jī)?nèi)容。

2019現(xiàn)金流量表Excel模板 免費(fèi)版

2019現(xiàn)金流量表Excel模板圖片
  • 軟件性質(zhì):國(guó)產(chǎn)軟件
  • 授權(quán)方式:免費(fèi)版
  • 軟件語(yǔ)言:簡(jiǎn)體中文
  • 軟件大。201 KB
  • 下載次數(shù):4795 次
  • 更新時(shí)間:2020/3/24 0:23:47
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